论文题目: 地方税收征管制度与诚信纳税激励问题的研究
论文类型: 硕士论文
论文专业: 数量经济学
作者: 吴俊仁
导师: 叶民强
关键词: 地方税收,征收管理,行为分析,诚信激励
文献来源: 华侨大学
发表年度: 2005
论文摘要: 本文从基层税务工作者在区域经济的税收征管实践体会出发，探索对地方税收征收管理实践中存在的问题及纳税人与税务机关的涉税行为进行研究。税收既是一个古老的经济范畴，也是现代经济生活的重要内容之一，对税收的研究十分广泛，有税率的选择、税收制度的研究与比较、纳税人偷逃税行为研究、税收征管信息化等等，税收研究的广泛显示了税收在经济生活中的重要程度。 本文从一个税收征管实际工作者的视角，系统总结了地方税收征收管理的法律体系和主要实务，指出现行税收征管法律法规的庞杂问题，分析税收法规的掌握成本与诚信纳税的关系，提出健全税收征管法律体系的意见。本文还通过对福建省石狮市地方税收征管实践的实证数量分析，探究了区域地方税收征管中中介薄弱、大量核定征收方式、诚信纳税逆向选择等问题，并结合地方特点进一步对核定征收方式下纳税人与税务机关的行为进行系统分析，探索设计纳税人诚信纳税的激励机制。最后，本文探索如何引入CAS(复杂适应系统)理论和SwARM仿真平台对地方税收征管进行深入研究，构建了纳税人诚信申报营业额行为的理论模型。通过本文，笔者期望能为地方税收征管制度的设计与完善提供科学的决策参考，也为地方税收征管科研作些方法论上的探索。
论文目录:
内容摘要
Abstract
第一章 绪论
一、选题的来源
二、选题的目的
三、国内外研究综述
四、课题的意义
五、课题拟采取的研究方法及可行性分析
六、本文的主要内容
第二章 税收基本原理
第一节 税收的本质
第二节 税收的基本特征
一、强制性
二、无偿性
三、确定性
第三节 税收原则
一、效率原则
二、公平原则
三、稳定原则
四、财政原则
第三章 地方税收征收管理
第一节 税收及其征管制度
一、税收制度与税制结构
二、税收管理与税收管理体制
三、税收征收管理
第二节 我国税收征收管理的法律体系
一、我国税收征收管理法的演变
二、我国税收征收管理的法律体系
三、现行税收征管法律的庞杂问题
四、税收法规的掌握成本与诚信纳税的关系分析
五、政策建议——建立三维的税收法规库与检索系统
第三节 地方税收征管实务
一、我国的中央和地方两个税务机构
二、地方税务系统的税收征管范围
三、地方税收征收管理的主要内容
第四章 石狮市地方税收征管及问题
第一节 石狮市地方经济概况
一、石狮概况
二、以纺织服装业为龙头的石狮经济
三、民营经济比重较大的石狮微观经济主体结构
四、高比增长的石狮财政和地方税收收入
第二节 石狮税收经济分析
一、税收增长速度大幅高于经济增长速度
二、微观税负偏高与宏观税负偏低
三、地方税收纳税人征收方式查账少核定多
第三节 石狮地税征管当前问题探析
一、市民文化水平有限、查账征收基础薄弱
二、税务中介力量微薄
三、事后监督的艰巨性
四、征管模式转换的困难性
五、诚信纳税的逆向选择问题
六、实现诚信纳税的政策建议
第五章 地方税收核定税额征收方式下纳税人与税务机关的行为分析
第一节 分析对象的选择与相关曲线
一、分析对象的选择
二、纳税人的总营业收入曲线
三、税务机关的计税营业额核定曲线
第二节 纳税人总营业收入与税务机关核定的计税营业额的比较与调整
一、纳税人总营业收入与税务机关的核定计税营业额的比较
二、税务机关计税营业额核定标准的细化
三、专家函数与税务机关核定计税营业额的科学化
第三节 纳税人经营规模的隐瞒申报与实报促进措施
一、纳税人对要素投入量的隐瞒申报
二、信息租金与促进纳税人如实申报经营状况
第四节 诚信纳税激励设计
一、纳税大户与诚信纳税的区别奖励
二、纳税诚信指标设计
三、纳税诚信指标的改进
第六章 运用SWARM仿真对诚信纳税激励问题进行研究的模型
第一节 纳税人诚信申报营业额行为的CAS模型
一、CAS简介
二、纳税人诚信申报营业额行为的CAS模型
第二节 SWARM仿真模拟介绍及涉税应用展望
一、SWARM仿真模拟介绍
二、SWARM仿真模拟的涉税应用展望
结论
参考文献
附录1
致谢
发布时间: 2006-11-29
参考文献
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