企业内部控制设计问题之研究——以台湾某电子零件制造公司为例

论文题目: 企业内部控制设计问题之研究——以台湾某电子零件制造公司为例

论文类型: 硕士论文

论文专业: 会计学

作者: 黄义和

导师: 刘国常

关键词: 内部控制设计,内控制度设计,内部控制制度

文献来源: 暨南大学

发表年度: 2005

论文摘要: 内部控制虽然不是造成企业经营失败的惟一原因,但是企业失败总离不开内部控制的因素。本研究结合内部控制理论体系及实务规划程序的探讨,归纳出企业设计其内部控制,所应遵循的程序及内容,并通过个案研究的方式予以实证。首先,探讨内部控制的观念及其受环境影响之演变过程,获致美国COSO组织于1992年所发表一篇名为《内部控制—整体架构》的报告,为美国有关内部控制的最新观念,并为政府及企业界制定其内部控制政策之主要依据。《COSO报告》指出内部控制包含五项组成要素,通过对五项组成要素的实践,企业可以合理担保达成营运、财务报导及法令遵循三项内部控制的目标。其次,从实务的角度提出企业在规划其内部控制时,应先确定其经营理念,制定其经营目标及策略,再根据行业特性及规模大小,设计其组织结构,订定其授权制度,从而检讨分析其合理的营运流程及会计信息报告系统。为实现目标管理,应建立具适当标准的预算制度;为达成适才适所的人力资源政策,应设计合宜的人事制度。最后,通过对个案企业内部控制设计成果的检验,获致结论及建议:企业应妥适设计并落实其内部控制,以避免经营失败;以“九大循环”导向所设计之内部控制,应以《COSO报告》架构加以补强;内部控制应与“公司治理”搭配,以形成完整的控制体系。

论文目录:

摘要

ABSTRACT

1.绪论

1.1 内部控制的意义及目标

1.2 内部控制的组成要素

1.3 内部控制的局限性及适当之水准

1.4 内部控制与公司治理的关系

1.5 研究动机、目的及方法

2.内部控制制度之规划与设计

2.1 制度规划之内容

2.2 制度设计之规范

2.3 制度设计之程序

2.4 其它与内部控制有关之规划

3.个案研究

3.1 个案企业简介

3.2 内部控制制度之设计成果

3.3 制度设计成果之检验

4.结论

4.1 结论与建议

4.2 研究之局限性

注释

参考文献

发布时间: 2005-04-30

参考文献

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