现代风险导向审计理论及其运用

论文题目: 现代风险导向审计理论及其运用

论文类型: 硕士论文

论文专业: 工商管理

作者: 李勇

导师: 刘斌

关键词: 现代风险导向审计,战略风险,环节风险,剩余风险,独立性

文献来源: 重庆大学

发表年度: 2005

论文摘要: 当前,我国对现代风险导向审计这一先进、新兴的审计方法的理论研究和实务运用与国外相比还有一定差距。为了缩小这一差距,加快现代风险导向审计在我国的研究和运用,本文对现代风险导向审计(国外也称之为经营风险导向审计(business risk audit approach))的有关理论和实务运用进行了研究。本文分四部分,其主要内容和结论如下:第一章绪论为第一部分。通过对目前注册会计师面临的客观经济环境已经发生了深刻变化;我国目前对现代风险导向审计方法的研究与国外相比还有一定的差距等现状的分析,提出了目前在我国研究现代风险导向审计理论和实务是必要的。同时本章明确了本文研究的内容。第二章、第三章为第二部分。本部分较系统的研究了现代风险导向审计理论和在实务中应以何种思路对这一方法加以运用。系统理论的产生和发展给现代风险导向审计提供了观念上的指导;战略管理理论及其运用成为现代风险导向审计的基础;现代风险导向审计是一种新的审计基本方法。现代风险导向审计采用“自上而下”和“自下而上”相结合的思路完成审计工作。首先,按照战略分析→关键经营环节分析→剩余风险决定这一“自上而下”的主线来决定实质性测试的内容、时间和范围;然后,再通过“自下而上”的实质性测试程序最终完成审计工作。第四章、第五章为第三部分,第四章通过一个实例——C公司,对审计实务中如何运用现代风险导向审计方法进行了案例研究。研究的结果表明,现代风险导向审计对风险的认识更深入,审计的效率更高,效果更好。我国的现状与有效推行现代风险导向审计方法还有一定的差距,应在风险准则制订和现有审计准则的修订、注册会计师的认知能力和学习能力、会计师事务所组织机构设置、借助外部专家工作等方面予以改进和提升。第六章为第四部分,归纳了本文研究形成的主要结论,并对后续研究工作的方向和重点进行了展望。

论文目录:

中文摘要

英文摘要

1 绪论

1.1 问题的提出及研究意义

1.1.1 问题的提出

1.1.2 研究的意义

1.2 国内外研究及运用现状

1.2.1 国外对现代风险导向审计的研究及运用现状

1.2.2 国内对现代风险导向审计的研究及运用现状

1.3 本文的主要研究内容

2 现代风险导向审计理论

2.1 引言

2.2 现代风险导向审计的理论基础

2.3 现代风险导向审计的本质

2.4 现代风险导向审计的审计风险模型

3 现代风险导向审计的运用思路

3.1 引言

3.2 现代风险导向审计的实施框架

3.3 识别重要战略风险和关键经营环节

3.3.1 了解企业战略并形成对重要战略风险的初步判断

3.3.2 对战略风险采取的措施及重要战略风险的结论

3.3.3 关键经营环节的识别

3.4 关键经营环节分析与剩余风险的决定

3.4.1 关键环节分析及环节风险的识别

3.4.2 剩余风险的决定以及实质性测试计划的确定

4 现代风险导向审计方法在 C 公司审计中的运用实例

4.1 了解C 公司及其环境并评估战略层次风险

4.1.1 C 公司的基本情况及所属行业情况介绍

4.1.2 了解C 公司所处的环境并初步判断重要战略风险

4.1.3 对C 公司战略风险控制的评价及重要战略风险的结论

4.1.4 对C 公司关键经营环节的识别

4.2 对C 公司关键经营环节分析与环节风险的识别

4.3 审计目标与实质性测试程序的选择

4.4 与运用传统风险导向审计方法效果的比较

5 在我国推行现代风险导向审计的建议

5.1 风险审计准则的制订和对现有审计准则的修订

5.2 对注册会计师的挑战和要求

5.3 会计师事务所组织结构的调整

5.4 借助外部专家组的工作

5.5 与其他会计师事务所和研究机构资源共享

6 结论与展望

6.1 主要结论

6.2 后续研究工作的展望

致谢

参考文献

独创性声明

学位论文版权使用授权书

发布时间: 2006-12-05

参考文献

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