增值税转型及对企业效益影响研究

论文摘要

2009年1月1日起我国开始正式执行增值税转型新方案,允许全国所有地区、所有行业将新购入的机器设备进项税金全额在销项税额中计算抵扣。全面实施消费型增值税,可以鼓励企业技术改造,减轻税收负担,增厚企业利润并刺激企业投资意愿。本文在综合前人研究成果的基础上,对东北试点的增值税政策与此次实行的新增值税政策进行比较,并结合邢台钢铁有限责任公司的实际数据,详细分析增值税转型对企业税负、利润及现金流产生的影响,进而阐述增值税转型对企业效益的影响,在此基础上对企业如何更好地利用新增值税政策提高企业效益提出几点建议。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 第一章 引言
• 1.1 选题背景
• 1.2 研究的方法和目的
• 1.2.1 图表工具分析法
• 1.2.2 研究的系统性和重点性相结合
• 1.2.3 动态对比分析法
• 1.3 研究的主要内容
• 1.4 本文的不足及后续研究方向
• 1.5 文献综述
• 1.5.1 国内文献综述
• 1.5.2 国外文献综述
• 第二章 国内外增值税概况
• 2.1 增值税的基本类型
• 2.2 国内增值税实施现状
• 2.3 国外增值税实施现状
• 2.3.1 增值税在欧洲国家的应用
• 2.3.2 增值税在美洲国家的应用
• 2.3.3 增值税在非洲国家的应用
• 2.3.4 增值税在亚洲国家的应用
• 第三章 增值税转型的必要性
• 3.1 增值税转型的含义
• 3.2 实施生产型增值税的成效
• 3.2.1 生产型增值税更有助于发挥税收的财政职能
• 3.2.2 生产型增值税对消除投资膨胀、抑制非理性投资发挥着积极作用
• 3.2.3 生产型增值税有利于发展劳动密集型产业
• 3.3 实施生产型增值税的弊端
• 3.3.1 征收范围过窄,不利于公平竞争
• 3.3.2 重复课税,税款抵扣不彻底
• 3.3.3 征收范围不完整,不利于企业增加投资
• 3.3.4 扣税凭证不规范
• 3.4 消费型增值税的优点
• 3.4.1 保证不同企业间的税负公平
• 3.4.2 促进区域经济平衡
• 3.4.3 促进国民经济增长,带来财政收入的增加
• 3.4.4 对市场干预度较小,有利于市场机构的正常运行
• 3.4.5 有利于简化征管手续,提高征管效率
• 3.5 消费型增值税产生的社会问题及应对策略
• 3.5.1 财政风险及其应对策略
• 3.5.2 偷逃税风险及其应对策略
• 3.5.3 无形资产的抵扣问题及应对策略
• 3.6 增值税转型的现实意义
• 3.6.1 增值税转型是经济发展的必然趋势
• 3.6.2 增值税转型是提升我国对外贸易国际竞争力的需要
• 3.6.3 消费型增值税是税制改革的必然要求
• 3.7 增值税转型的难点
• 3.7.1 中央和地方财政关系的协调问题
• 3.7.2 对资金需求和劳动就业的压力
• 第四章 增值税转型对企业效益影响的理论分析
• 4.1 理论准备
• 4.2 企业分类
• 4.3 增值税转型对企业当期现金流的影响
• 4.4 增值税转型对企业当期利润及税负的影响
• 4.5 增值税转型对企业筹资活动的影响
• 4.6 对企业投资决策的影响
• 4.7 增值税转型对企业利润分配政策的影响
• 4.8 结论
• 第五章 由邢台钢铁有限责任公司看增值税转型对企业效益的影响
• 5.1 企业的基本情况
• 5.2 国内钢铁行业发展现状
• 5.3 增值税转型对邢台钢铁有限责任公司的税负、盈利及现金流的影响
• 5.4 结论
• 第六章 增值税转型实施过程中的问题及建议
• 6.1 增值税转型中应注意的问题
• 6.1.1 强化增值税征收管理
• 6.1.2 减少增值税税收优惠范围
• 6.1.3 分阶段扩大增值税的征税范围
• 6.2 对企业应对增值税转型的建议
• 6.2.1 根据企业的实际状况,合理进行固定资产投资
• 6.2.2 充分享用增值税转型成果
• 6.3 增值税转型未来改革方向
• 第七章 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录