税务信息化建设研究

论文摘要

20世纪90年代以来,世界范围内的信息技术不断创新,信息产业持续发展,信息网络广泛普及,计算机与互联网的结合,革命性地改变了人类社会获取信息的方式和效率,推动着整个世界快速进入信息时代。今天,信息资源已日益成为重要的生产要素、无形资产和社会财富,同时也是一种重要的战略资源。在信息化时代,信息资源的开发和应用已渗透到社会生活的各个领域。信息化水平作为信息时代衡量一个国家和地区综合实力的重要标志,已引起了世界各国的普遍关注。我国政府为适应信息化发展的需要和大力推动我国信息化事业的快速发展,做出了一系列重大战略决策和发展计划。提出了推进国民经济信息化、推行电子政务、推进社会信息化等发展重点,并制定了国民信息技能教育培训计划、电子商务行动计划、电子政务行动计划等战略行动计划。在这样的背景下,税务信息化建设就变得日益重要。因此加强对税务信息化的历史、现状、问题、发展方向的研究就具有了非常现实的意义。本文力所能及地通过对税收管理活动中与税收信息化相关理论的分析和对税收信息化历史沿革、发展现状、存在问题的实证分析,就进一步发展税收信息化提出了初步的设想。全文由导论和正文组成。导论主要叙述本文的写作背景、选题的意义、税收信息化目前的研究现状和研究的思路。随着我国社会信息化程度不断提高,对涉税信息采集、加工、处理的要求也越来越高。同时,提高税收管理水平、防范涉税风险等因素也对税收信息化提出了更高的要求。因此,对税收信息化进行深入研究十分必要。正文由五部分组成。前三章分别对信息不对称理论、流程再造理论、风险管理理论进行了概述,然后根据这些理论分别对税务信息化进行了一般的理论分析,再对我国税务信息化的实践进行了分析,最后提出了进一步发展税收信息化的初步设想。具体如下:第一章:“信息不对称理论与税务信息化”,运用信息不对称理论对税务信息化进行了一般的理论分析,信息不对称理论是指在市场经济活动中,各类人员对有关信息的了解是有差异的;掌握信息比较充分的人员,往往处于比较有利的地位,而信息贫乏的人员,则处于比较不利的地位。税收征管活动中,其当事人之间同样存在着信息不对称的问题。不对称信息现象不可能从根本上消除,但可以创造条件来减少不对称信息对税收管理的影响,而提高税收信息化水平就是重要的途径之一。税收征管中信息不对称会引发纳税人的道德风险和逆向选择问题,降低税收效率。而信息化客观、透明的特点是解决信息不对称矛盾的有力措施。第二章“流程再造理论与税务信息化”,对流程再造理论进行了概述,然后根据该理论对税务信息化进行了一般的理论分析,提高税收征管质量,必须对不能适应发展要求的管理流程进行改造。流程再造理论是指导改造活动的理论基础。流程再造理论是从顾客需求出发,以业务流程为再造对象,对整个流程进行根本性思考和分析,借助信息技术,重新整合流程构成要素,重新设计工作流程,实现使企业形态由职能导向型向流程导向型的根本转变,使组织绩效获得巨大改善。信息化的发展是流程管理的基础。信息化建设为流程再造提供了基础和手段。以信息化为支撑对权力实施分解运行,有利于解决税收执法环节缺乏有效监督的问题,实现分权制约。第三章“风险管理理论与税务信息化”,对风险管理理论进行了概述,然后根据该理论对税务信息化进行了一般的理论分析,税收风险是指因纳税人税法遵从度低而导致的税收流失的可能性和严重程度。风险管理就是通过风险定位、辨识、应对,运用各种风险分析手段,分析预测各种可能出现的风险,并据此优化各种风险管理技术,制定风险防范措施,对风险实施有效控制,使危害降到最小程度,达到最大限度的管理效能。税收风险管理能够事先预测并监控税收管理过程的不稳定、不安全因素,保证税收收入的安全、稳定增长,直接降低税收成本。而风险管理的基本流程控制必需以税收信息化为基础。第四章“税收信息化的实践分析”,主要介绍我国税收信息化建设的历史沿革、发展现状及存在的问题。我国税收信息化建设从1983年起步,经历了应用起步期、初步应用期和应用发展期等三个时期,目前正进入应用整合期。同时,税收信息化的发展也存在一些问题,主要有税收信息化建设的发展尚嫌缓慢、税收信息化建设的实践与税收信息化发展的内在要求不相适应、缺乏一个与税收信息化相适应的统一、高效的税收征管运行机制等。第五章“进一步推进我国税收信息化发展思路”,就进一步推进税收信息化发展提出了初步的设想。推进税收信息化建设应坚持:统一认识,加强领导、提高数据集中处理程度、规范业务流程标准、提高软件的运用水平、高度重视信息安全问题、加强信息化专业队伍建设,积极开展应用培训。近期应着力做好以下工作:做好标准体系和应用平台建设、抓好征收管理系统和外部信息系统建设、推进应用系统省级集中工作、加强数据管理和利用工作、搞好信息技术基础设施建设工作、重视干部素质提高和队伍建设。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 导论
• 一、选题的意义
• 二、本文涉及的相关理论和基本分析方法
• 三、本文的基本思路和逻辑结构
• 1. 税务信息化与信息不对称理论
• 1.1 信息不对称理论评述
• 1.1.1 信息不对称理论概述
• 1.1.2 信息不对称理论的主要作用
• 1.1.3 信息不对称理论对经济建设的启示
• 1.1.4 信息不对称理论对我国税务信息化建设的启示
• 1.2 信息不对称理论与税务信息化关系分析
• 1.2.1 纳税最小化是纳税人的普遍追求
• 1.2.2 信息不对称对税务管理的影响
• 1.2.3 纳税人信息优、劣势对其行为的影响
• 1.2.4 涉税信息不对称问题的解决策略
• 1.2.5 加快税收信息化建设是解决涉税信息不对称问题的关键
• 2. 税务信息化与流程再造理论
• 2.1 流程再造理论评述
• 2.1.1 流程再造理论概述
• 2.1.2 流程再造理论的应用
• 2.2 流程再造理论与税务信息化关系分析
• 2.2.1 信息化是流程再造的基础和支撑点
• 2.2.2 信息化的发展是流程管理的基础
• 3. 税务信息化与风险管理理论
• 3.1 风险管理理论评述
• 3.1.1 风险管理理论的主要学说
• 3.1.2 风险与风险管理
• 3.1.3 税收风险管理及其应用
• 3.2 风险控制理论与税务信息化关系分析
• 3.2.1 税收风险管理的基本框架
• 3.2.2 税源风险管理基本流程及其与税收信息化的关系
• 4. 税收信息化实践分析
• 4.1 我国整体信息化发展战略框架下税收信息化建设的必要性分析
• 4.1.1 税收信息化与电子政务的关系
• 4.1.2 世界各国运用信息化技术解决税务管理信息不对称矛盾的经验与借鉴
• 4.1.3 各国经验对我们的启示
• 4.2 我国税收信息化发展历程及现状
• 4.2.1 我国税收信息化发展历程
• 4.2.2 我国税务信息化发展现状
• 4.3 我国税收信息化建设过程中存在的问题
• 4.3.1 税收信息化建设力度需进一步加大
• 4.3.2 信息化建设的实践与发展要求不相适应
• 4.3.3 现行税收征管运行机制与税收信息化不相适应
• 5. 进一步推进我国税务信息化发展的思路
• 5.1 推进我国税务信息化建设的途径
• 5.1.1 集中建设，规范标准
• 5.1.2 整合应用系统和业务流程，提高管理水平
• 5.1.3 建立全国统一的与相关部门互联互通的税收信息网络
• 5.1.4 高度重视信息安全
• 5.1.5 加强信息化专业队伍建设，积极开展应用培训
• 5.2 近期应开展的工作
• 5.2.1 标准体系和应用平台建设
• 5.2.2 税收征管系统和外部信息系统建设
• 5.2.3 推进应用系统省级集中工作
• 5.2.4 加强数据管理和分析运用工作
• 5.2.5 搞好信息技术基础设施建设工作
• 5.2.6 重视干部素质提高和队伍建设
• 5.3 建设好金税工程三期，促进税务信息化长期发展
• 5.3.1 金税工程三期概述
• 5.3.2 金税工程三期建设目标
• 5.3.3 金税工程三期建设思路
• 5.3.4 金税工程三期的基础体系建设
• 主要参考文献
• 后记
• 致谢
• 在读期间科研成果目录