基于DEA的效率性审计方法研究

论文摘要

目前,我国绩效审计的理论研究和实践工作已经起步,无论是对国外绩效审计制度及案例的借鉴,还是对绩效审计意义及目标的讨论,都成为许多审计学者和审计工作者关注的课题。但目前对绩效审计的理论研究大多数仍停留在绩效审计产生的背景、审计制度的探讨等方面,对绩效审计方法的研究还不多,对绩效审计实践的指导作用还不是很突出。探讨有效可行的绩效审计方法是审计领域的一个重要课题。绩效审计主要是对被审计单位经营管理活动的经济性、效率性和效果性的审计,其中对效率性的审计无疑是审计工作的一个重点。本文从定量的角度切入,对绩效审计中效率性审计方法进行探讨,以期进一步推动绩效审计理论研究和实践工作的开展。本文针对当前我国效率性审计方法的缺陷,将数据包络分析方法(DEA)应用于绩效审计实务,构建了基于DEA的效率性审计框架流程。同时,将基于DEA的效率性审计框架流程在实例审计中进行了运用——分别针对上市公司国电南自2006年的经营管理活动和2005年国内师范类高校R&D活动,进行了基于DEA的效率性审计工作。在审计过程中,通过建立DEA模型分析被审计对象DEA有效性,根据DEA分析的结果对被审计对象的效率性进行评价,并给出被审计对象改进的目标和方向。本文包括六个章节:第一章节,提出研究背景,指出绩效审计方法研究的意义,分析国内外绩效审计方法研究现状。第二章节,对绩效审计的相关理论进行探讨。第三章节,分析目前我国绩效审计中效率性审计方法的局限性及引入DEA的动因,并建立基于DEA的效率性审计框架流程。第四章节,探讨企业的绩效审计,将基于DEA的效率性审计框架运用于企业绩效审计中,对国电南京自动化股份有限公司2006年的经营管理活动的效率性进行审计。第五章节,着眼于政府绩效审计,探讨DEA与政府绩效审计的契合性,并进行案例研究。第六章节,总结全文。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究的背景
• 1.2 研究意义
• 1.2.1 绩效审计方法研究的理论意义
• 1.2.2 绩效审计方法研究的实践意义
• 1.3 绩效审计方法研究的现状
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.2 国内研究现状
• 1.4 研究目的
• 1.5 研究思路
• 1.6 研究创新
• 2 绩效审计相关理论探讨
• 2.1 绩效审计简述
• 2.1.1 绩效审计的概念
• 2.1.2 关于绩效审计主要内容的探讨
• 2.1.3 绩效审计与传统财务审计的区别
• 2.1.4 国外绩效审计的发展
• 2.1.5 我国绩效审计的发展
• 2.2 绩效审计方法探讨
• 2.2.1 绩效审计方法的概念
• 2.2.2 绩效审计方法体系的重要性
• 2.2.3 绩效审计方法的分类
• 2.2.4 绩效审计方法的特征
• 2.2.5 目前我国常用的绩效审计方法
• 2.2.6 企业绩效评价方法
• 2.2.7 行政机关绩效评估的难题
• 2.2.8 研究的切入
• 3 基于DEA 的效率性审计框架的构建
• 3.1 目前我国绩效审计中效率性测度方法的局限性
• 3.1.1 比率分析
• 3.1.2 多目标衡量分析
• 3.1.3 回归分析模式
• 3.2 引入数据包络分析法进行效率性审计的优势
• 3.3 数据包络分析（DEA）理论介绍
• 3.3.1 数据包络分析方法简介
• 3.3.2 DEA 模型的进展
• 3.3.3 DEA 基本模型介绍
• 3.3.4 模型特性
• 3.4 基于DEA 的效率性审计框架流程
• 3.4.1 效率性审计工作准备阶段
• 3.4.2 效率性审计工作的实施阶段
• 3.4.3 审计结论的确定与报告阶段
• 4 基于DEA 的企业效率性审计案例研究
• 4.1 开展企业绩效审计的必要性
• 4.2 我国企业开展绩效审计的现状
• 4.3 审计案例——国电南京自动化股份有限公司效率性审计
• 4.3.1 审计准备阶段
• 4.3.2 效率性审计工作的实施阶段
• 4.3.3 审计结论的确定与报告阶段
• 5 基于DEA 的政府效率性审计案例研究
• 5.1 DEA 与政府绩效审计的契合
• 5.2 审计案例——国内师范类高校R&D 活动的效率性审计
• 5.2.1 审计准备阶段
• 5.2.2 效率性审计工作的实施阶段
• 5.2.3 审计结论的确定与报告阶段
• 6 结束语
• 致谢
• 参考文献
• 附录