国有商业银行内部控制问题研究

论文摘要

商业银行业作为一个高风险、高负债的行业,因其与整个社会经济生活的紧密联系和风险的高度外部性和危害性,一直是政府部门、实业界、理论界乃至平民百姓关注的焦点。从防范商业银行风险的角度看,银行监管部门监管、存款保险制度、社会监督、行业自律都是有效的手段,但上述外部因素作用的发挥都必须依赖于内因—银行内部控制,因此加强商业银行的内部控制是防范银行风险的基础。 本文针对国有商业银行内部控制的发展现状及问题,运用信息经济学相关理论,结合内部控制的五个要素,通过构建分析模型,分阶段、较系统地对目前国有商业银行内部控制存在的问题进行分析,并借鉴国际商业银行内部控制管理的先进经验,进一步有针对性地提出我国国有商业内部控制的建设研究方案。

论文目录

• 目录
• 1 导论
• 1.1 选题背景
• 1.1.1 商业银行的脆弱性
• 1.1.2 完善商业银行法人治理的需要
• 1.1.3 商业银行内部控制的必要性
• 1.2 研究方法和研究内容
• 1.2.1 信息经济学简介
• 1.2.2 本文的研究内容
• 1.2.3 本文的创新之处
• 2 商业银行内部控制的一般理论
• 2.1 商业银行内部控制的概念
• 2.1.1 商业银行内部控制的概念
• 2.1.2 商业银行内部控制的要素
• 2.2 商业银行内部控制的目标
• 2.2.1 巴塞尔委员会及美联储对商业银行内部控制目标的要求
• 2.2.2 中国人民银行对商业银行内部控制目标的要求
• 2.3 商业银行内部控制的特点
• 2.3.1 商业银行内部控制从本质上来讲，是一种自律行为
• 2.3.2 商业银行内部控制是一个有机运作的系统
• 2.3.3 商业银行内部控制是一种事前防范
• 2.3.4 商业银行内部控制的设计应具有常规性与预期性的特点
• 2.4 内部控制的局限性
• 2.4.1 内部控制受到的威胁
• 2.4.2 内部控制的局限性
• 3 我国国有商业银行内部控制现状
• 3.1 我国国有商业银行内部控制所取得的成就
• 3.1.1 制定了一系列有关内部控制的规章制度
• 3.1.2 加强对商业银行内部控制状况的监督检查
• 3.1.3 对商业银行内部审计工作进行指导和督促
• 3.2 我国国有商业银行内部控制存在的问题分析
• 3.2.1 国有商业银行内部控制存在的问题
• 3.2.2 国有商业银行内部控制薄弱的外部原因
• 3.2.3 国有商业银行内部控制薄弱的内部原因
• 4 商业银行内部控制的信息经济学分析
• 4.1 运用信息经济学分析商业银行内部控制问题的意义
• 4.1.1 现有的商业银行内部控制问题研究的不足
• 4.1.2 信息经济学与商业银行内部控制结合的意义
• 4.2 商业银行的信息经济学基本分析框架
• 4.2.1 信息不对称的内涵
• 4.2.2 信息不对称的分类
• 4.2.3 运用信息经济学分析国有商业银行内部控制问题的基本假设
• 4.3 事前阶段逆向选择模型分析
• 4.4 事后阶段道德风险模型分析
• 4.4.1 隐藏行为的道德风险
• 4.4.2 隐藏信息的道德风险
• 5 加强完善国有商业银行内部控制建设研究
• 5.1 完善我国国有商业银行内部控制应该注意的几个问题
• 5.1.1 完善我国国有商业银行内部控制应遵循的原则
• 5.1.2 完善我国国有商业银行内部控制应注意的问题
• 5.2 借鉴国外经验加强完善我国国有商业银行内部控制问题
• 5.2.1 股份公司式的管理监督体系
• 5.2.2 审慎经营的理念和内部控制的文化氛围
• 5.2.3 相互独立的业务部门和明确的职责
• 5.2.4 严格的授权审批程序
• 5.2.5 完善的信息系统
• 5.3 我国国有商业银行内部控制建设研究
• 5.3.1 事前阶段逆向选择的防范
• 5.3.2 事后阶段道德风险的防范
• 结束语
• 注释
• 参考文献
• 后记