企业投资活动中的税收筹划研究

论文题目: 企业投资活动中的税收筹划研究

论文类型: 硕士论文

论文专业: 会计学

作者: 李晓阳

导师: 迟旭升

关键词: 税收筹划,博弈,风险控制,投资

文献来源: 东北财经大学

发表年度: 2005

论文摘要: 税务筹划是纳税人依据所涉及的税境(Tax Boundary)和现行税法，在遵循税法、尊重税法的前提下，根据税法中的“允许”与“不允许”以及“非不允许”的项目、内容等，对企业涉税事项进行的旨在减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策和安排。从博弈论的角度来看，以政府为主体的征税人与以企业为主体的纳税人成为矛盾对立统一的两个方面。一方面，政府凭借国家权力要尽可能多地征收税款；另一方面，纳税人基于利益的考虑会尽可能少地缴纳税款。税务筹划的目标是合理合法地降低纳税人税负和帮助纳税人规避税收风险，实现涉税“零风险”。随着我国加入WTO，将有更多的企业走出国门，参与到世界经济的竞争浪潮之中，机遇与挑战并存。与此同时，随着我国经济体制改革的不断深入，企业产权的进一步明晰，企业成为独立核算、自负盈亏的经济实体。这些都必将导致企业管理者更加关注税收成本，更加需要税收筹划。可以肯定，中国加入WTO以后，税收筹划将有更大的发展机遇。更为重要的是，WTO的有关文件明确，开展税收筹划是纳税人的权利之一，这也就为纳税人进行税收筹划提供了一定的规则依据，而目前税收筹划“法无明文规定”的窘境也会得到改变。因此，对税收筹划的理论体系及实践进行深入的研究具有积极的现实意义。税收筹划属于财务管理的范畴，其性质是一种理财活动。纳税人在其经营活动的决策过程中，以降低税收成本为的目，在税法规定的范围内，开展的税收筹划活动，属于企业财务管理活动的重要组成部分。企业税收筹划具有合法性、前瞻性、目的性和全局性的基本特征。结合企业税收筹划的上述特征，笔者以我国现有的税收法律、法规、规章、制度为依托，结合相关的税收筹划案例分析，对企业投资活动中所具有的税收筹划空间展开论述。为了使以上论述更加清晰、完整，更具说服力，笔者在进行相关税收筹划案例分析时，多采用的逻辑链结构为：

论文目录:

摘要

ABSTRACT

1 税收筹划基础理论概述

1.1 税收筹划定义

1.1.1 国内外学者关于税收筹划定义的论述

1.1.2 本文的观点

1.2 西方税收筹划理论的发展

1.3 税收筹划理论在我国的研究状况

1.4 税收筹划的理论基础

1.4.1 契约理论与税收筹划

1.4.2 博弈论与税收筹划

2 税收筹划过程中的风险控制

2.1 备选方案的风险处置

2.2 纳税内部控制系统

2.3 成本收益分析

3 企业投资方式选择的税收筹划

3.1 出资方式选择的税收筹划

3.2 “再投资退税”的节税效应

3.3 投资国债的税收筹划

4 企业投资地点、投资产业(方向)的税收筹划

4.1 企业投资地点选择的税收筹划

4.2 企业投资产业(方向)选择的税收筹划

5 企业固定资产投资的税收筹划

5.1 固定资产折旧方法的税收筹划

5.1.1 筹划思路

5.1.2 应当注意的问题

5.2 技改项目中，购买国产设备的节税效应

5.3 处置固定资产的税收筹划

6 企业跨国投资财务决策的税收筹划

6.1 经营地点的选择

6.2 经营形式的选择

参考文献

后记

东北财经大学研究生学位论文原创性声明

东北财经大学研究生学位论文使用授权书

发布时间: 2006-12-26

参考文献

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