和谐视角下的我国个人所得税公平研究

论文摘要

公平原则是税法的主要原则之一,它对于促进社会公平公正,建设和谐社会具有十分重要的意义。要完善税法,就必须贯彻税法的公平原则。然而,我国个人所得税法存在着严重的不公平现象,在税制模式、费用扣除、税基和税率、税收征管等方面存在公平缺失,个人所得税调节收入差距乏力,税收作为财富分割的利器难以发挥其应有的作用。因此,本文首先对税收公平原则的产生与发展及其内涵进行了深入分析,具体解剖了我国税法目前存在的种种不公平现象及其成因,并借鉴西方发达国家在个人所得税公平方面的经验,最后提出了完善我国人所得税法公平的建议:建立合理的课征模式;科学设计个人所得税费用扣除制度、税基和税率;加大对富人征税的力度,缩小贫富差距;完善税收征管制度;建立个人所得税退税制度。

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摘要

Abstract

1 绪论

1.1 选题背景及动机

1.2 文献综述

1.3 研究方法

1.4 本文的创新和不足之处

2 个人所得税公平的概述

2.1 个人所得税特点

2.2 税收公平原则的内涵

2.3 税收公平原则的意义

2.4 税收公平的衡量

2.5 公平与效率原则的权衡

3 我国个人所得税存在的公平缺陷

3.1 税前费用扣除额的不公平

3.2 分类所得税制的不公平

3.3 减免税规定、重复征税导致的不公平

3.4 税收征管水平低导致的不公平

4 境外个人所得税公平的经验及借鉴

4.1 境外个人所得税的课征模式的经验及借鉴

4.2 境外个人所得税的费用扣除制度的经验及借鉴

4.3 境外个人所得税税率设计的经验及借鉴

4.4 境外个人所得税征管制度的经验及借鉴

5 我国实现个人所得税公平的途径

5.1 完善税前费用扣除额制度

5.2 实行混合所得税制

5.3 扩大税基,优化税率

5.4 健全税收征管体系

5.5 减少纳税筹划空间,避免重复纳税

5.6 加大对富人征税的力度,缩小贫富差距

5.7 建立个人所得税退税制度

结束语

尾注

参考文献

后记

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