基于金山公司采购审批的内部控制研究

论文摘要

健全的内部控制可以在保证企业在实现利润目标和完成企业使命的基础上,使整个过程中的风险减到最小,同时使企业能够处理好变化的外部竞争环境和市场需求、提高整体的经营效果与效率、减少资产的损失、确保财务信息的可靠性与企业相关法律法规的符合性。由于现在经济的一体化发展,中国与全球经济联系越来越紧密,国内企业不得有面对复杂多变的内外部环境,企业要长期有序的发展,因此就必须加强企业的内部控制,作到“内圣则外王”,做好自身在内部管理方面的修炼,提高适应环境的能力。本文研究是围绕企业内部控制这个核心展开的,首先是通过对企业内部控制的国内外理论研究现状概述,然后系统的阐述了内部控制的基本内涵及其发展历史,特别介绍了当前广泛采用的COSO内部控制整体框架以及我国企业内部控制基本规范,构成了本文的理论基础。然后以金山公司采购审批为例进行研究,结合前述的理论框架,通过对金山公司的采购审批的控制环境、风险评估、控制活动、沟通与信息、监督五个方面分析采购审批方面存在的问题,从整体出发,提出对采购审批流程、职责分工、标准、人员结构以及考核指标体系方面的优化措施。论文的研究结果是理论与实际相结合的产物,对企业如何评估与优化内部控制方面起到一定的参考与借鉴。

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摘要

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1 绪论

1.1 问题的提出

1.2 国内外研究文献综述

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.3 本文研究思路及方法

2 采购审批内部控制相关理论的研究

2.1 内部控制的基本内涵

2.2 COSO内部控制整体框架

2.2.1 控制环境

2.2.2 风险评估过程

2.2.3 控制活动

2.2.4 信息与沟通

2.2.5 监督

2.3 采购审批内部控制相关规范

2.3.1 企业内部控制基本规范

2.3.2 采购审批相关的企业内部控制具体规范

3 金山公司采购审批内部控制现状分析

3.1 金山公司基本状况

3.2 金山公司采购审批内部控制现状

3.3 金山公司采购审批内部控制存在的主要问题

3.3.1 采购审批流程不清晰

3.3.2 采购审批职责分工不合理

3.3.3 采购审批标准与手续不健全

3.3.4 采购审批人员结构不合理

3.3.5 采购审批考核指标缺乏

3.4 金山公司采购审批内部控制的问题成因分析

3.4.1 控制环境差

3.4.2 缺乏对风险的评估

3.4.3 信息与沟通不畅

3.4.4 控制活动不健全

3.4.5 缺少对控制的监督

4 提出优化方案

4.1 优化方案的思路

4.2 改进采购审批流程

4.3 完善采购审批职责分工

4.4 健全采购审批标准与手续

4.5 优化采购审批人员结构

4.6 改善采购审批考核指标

5 优化方案预期效果

结论

参考文献

致谢

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